2月15日，國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議，研究部署2012年深化經濟體制改革重點工作，提出加快財稅體制改革，擴大增值稅改革試點，全面推進資源稅改革。可以預見，2012年結構性減稅效應將持續放大。
2月14日財政部發布的“2011年稅收收入增長的結構性分析”顯示，去年全國稅收總收入完成89720.31億元，比2010年增加16509.52億元，同比增長22.6%。專家分析稱，目前中國的稅制結構仍需進行調整和不斷完善，增值稅、消費稅和營業稅等間接稅應成為減稅目標，而涉及資源和環境等方面的稅種則需要適當增稅。
減稅成果有待時間驗證
2011年，“減稅”成為稅收關鍵詞。進入去年三季度，國家實施了一系列政策性減稅措施，如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產品的進口關稅稅率；從9月1日起實施個人所得稅改革，提高了工資薪金、個體工商戶經營所得的費用減除標準并對稅率結構進行調整；從11月1日起提高增值稅、營業稅起征點等，然而從數據來看，22.6%的稅收增速讓人們感到結構性減稅的成效并非那么明顯。財稅專家表示，稅收高增長等同于稅負過重，這是一個誤區，并不是稅收越少就越好。目前實施的結構性減稅正是減負的積極舉措。
根據國家統計局此前公布的數據，去年我國內地GDP超47萬億，同比增長9.2%。由此計算，去年我國稅收收入占GDP的比重超過19%。國務院發展研究中心宏觀經濟研究員倪紅日表示，考慮稅收增速與GDP的比時，不能只看到稅收增速大幅高于GDP增速，還應看到去年通貨膨脹比較高，GDP增速是按照可比價格統計，而稅收增速則是按照不可比價格計算。
前瞻1：
增值稅改革試點即將擴大
2011年國內增值稅實現收入24266.64億元，同比增長15.0%。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為27%。從2008年起，我國的增值稅雖然終于實現了轉型，但是增值稅稅率在國際上來看還是居高不下的17%。此前，我國結構性減稅最重要的步驟之一、被稱為“增值稅擴圍”的營業稅轉為增值稅在上海開閘試點，原因是營業稅主要針對第三產業，上海服務業比較發達，在上海試點比較具有典型性。另外，為了避免重復征稅，完善整個增值稅抵扣鏈條，選舉交通運輸業作為試點行業。國務院總理溫家寶15日主持召開國務院常務會議，研究部署2012年深化經濟體制改革重點工作時表示，加快財稅體制改革，擴大增值稅改革試點。
前瞻2：
個稅仍有減負空間
各項稅種中，與人民生活息息相關的個人所得稅最為引人關注。2011年個人所得稅實現收入6054.09億元，同比增長25.2%，占稅收總收入的比重為6.7%，高于2010年的6.6%。如此來看，個稅減稅似乎沒有起到效果，但業內專家稱，去年全國工資迎來補償性上漲，平均漲幅大約在13%左右加之個稅起征點上調發生在去年四季度，對全年影響相對較少。
與此同時，企業所得稅實現收入16760.35億元，同比增長30.5%，比上年增速加快19.2個百分點，占稅收總收入的比重為18.7%。此前許多經濟學家分析表示，我國目前企業的稅負較重，影響了企業的生產積極性和活力。
前瞻3：
房地產相關稅收增速回落
受經濟形勢和調控政策影響，許多與房地產相關稅種的增速去年明顯回落。而今年或將延續這一態勢。房地產營業稅和契稅同比分別增長14.9%和12.1%，較上年增速回落17.5個和30個百分點。分析人士稱，樓市調控在抑制投資投機性需求、遏制房價過快上漲勢頭的同時，也給地方房地產相關稅收收入帶來的明顯影響，樓市調控下地方政府土地出讓金收入有所下滑，地方政府在財政收入方面面臨著一定壓力。
與之相反，房產稅同比增幅卻比2010年翻了一番。專家表示，在住宅房被嚴格收緊時，很多投資者將目光轉向商業地產，而許多原有的買房需求被暫時擠壓至租房領域，推升了租金。而房屋租賃價格上升是房產稅快速增長的原因之一。
前瞻4：
資源稅改革全面推進
此外，稅收專家認為目前中國的稅制結構需要進行調整和不斷完善，在一些稅種上減稅，而涉及資源和環境等方面的稅種則需要適當增稅。從2010年12月1日起，西部地區原油、天然氣資源稅實行從價計征改革；從2011年11月1日起，調整油氣資源稅的計征辦法和稅率，受政策調整因素影響，2011年資源稅收入同比大幅增長43.4%，較2010年增速加快19.9個百分點。
財政部部長謝旭人近日指出，由于2012年國際經濟形勢存在較多不確定性，國內經濟增長或將繼續放緩，企業利潤增幅下降，再加上此前進行的個稅改革和營業稅改增值稅等各項結構性減稅措施，預計2012年稅收收入增幅仍將繼續回落。國務院發展研究中心研究員倪紅日表示，今年財政稅收最大的變數在于地方政府是否會因為支出壓力而難以切實執行減稅。
部分礦種資源稅率上調 煤炭或接棒資源稅改
財政部、國稅總局近日下發《財政部、國家稅務總局關于調整錫礦石等資源稅適用稅率標準的通知》，全面上調鐵礦、錫礦、鉬礦、菱鎂礦、滑石和硼礦的稅率。鐵礦石由原先按規定稅率的60%征收向上調整為80%；錫礦石此次稅率更是較原先提高了20倍，為各類礦種資源稅提高幅度中之最；菱鎂礦、滑石和硼礦資源稅稅率也不同程度提高。中國石油大學工商管理學院教授劉毅軍預計，作為中國能源問題的重中之重，煤炭領域會是接下來資源稅改的是重要選項之一。
專家分析，長期以來國家對鐵礦石資源稅大幅減征源于礦山企業盈利能力普遍較低，而目前我國對鐵礦石的需求卻十分強勁。2011年中國進口澳大利亞鐵礦石29668萬噸，同比增長11.8%，占到了全年進口總量的43%。進入2012年，部分鐵礦石出口國采取貿易保護政策，澳大利亞政府或將通過稅法案征收礦產資源稅，我國鐵礦石進口的外圍環境進一步惡化。業內人士稱，鐵礦石資源稅上調后，對鋼鐵行業盈利將產生一定的影響。
根據財政部數據，2011年資源稅實現收入598.87億元，同比增長43.4%，比上年增速加快19.9個百分點。中國石油大學工商管理學院教授劉毅軍在接受記者采訪時表示，根據國務院部署，中國今年將全面推進資源稅改革，繼礦資源稅率上調之后，下一步國家將會進一步擴大征收范圍和比例。
劉毅軍預計稱，作為中國能源問題的重中之重，煤炭領域會是接下來資源稅改的是重要選項之一，通過資源稅改革在提高能源效率的同時會推高煤炭價格，但一些問題和缺陷可以在改革的實踐中結合實際情況、評估相關影響得到逐步解決和完善。
財政部財政科學研究所所長賈康近日表示，2012年將結構性減稅作為操作重點的同時，亦不回避結構性增稅，比如擴大資源稅改革覆蓋品種，由目前只適用于原油、天然氣的從量計征到從價計征的機制，形成配套改革方案，考慮將新機制覆蓋到煤炭，并稱“這些改革無可回避”。
盡管煤炭將成為資源稅改革的下一個目標，但國內對資源稅擴及煤炭一直存有爭議。中國能源網首席信息官韓曉平此前在接受采訪時表示，此項改革可能帶來的煤和電的價格如何理順是一個很大的問題，是否將煤炭也納入到資源稅計價征收還需要各方面利益的綜合權衡。
發改委取消 部分領域外資持股限制
煤化工、天然食品添加劑等領域取消了股比限制
近日，經國務院批準，國家發改委、商務部發布了新的2011年版《外商投資產業指導目錄》，新的目錄從1月30號開始實施。發改委負責人表示，新《目錄》同時取消了部分領域對外資的股比限制，比如煤化工、天然食品添加劑等領域。
發改委負責人表示，新《目錄》在內容上主要有以下變化。
一是進一步擴大對外開放。適應經濟全球化深入發展新形勢，實行更加積極主動的開放戰略，擴大開放領域，以開放促改革、促發展，營造良好的投資環境。新《目錄》總條目473條，其中鼓勵類354條、限制類80條、禁止類39條，分別比原來增加3條、減少7條、減少1條。同時，取消了部分領域對外資的股比限制，鼓勵類和限制類中有股比要求的條目比原來減少11條。
二是促進制造業改造提升。將高端制造業作為鼓勵外商投資的重點領域，促進外商投資使用新技術、新工藝、新材料、新設備，改造和提升傳統產業。此次修訂在鼓勵類中增加了紡織、化工、機械制造等領域新產品、新技術條目。同時，考慮汽車產業健康發展的要求，將汽車整車制造條目從鼓勵類中刪除；為抑制部分行業產能過剩和盲目重復建設，將多晶硅、煤化工等條目從鼓勵類刪除。
三是培育戰略性新興產業。抓住國際戰略性新興產業發展機遇，鼓勵外商投資節能環保、新一代信息技術、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等戰略性新興產業，提升我國承接國際產業轉移的層次和水平，培育國際合作和競爭新優勢。此次修訂在鼓勵類增加了新能源汽車關鍵零部件、基于IPv6的下一代互聯網系統設備等條目，將鼓勵類中液晶面板條目明確為6代以上。
四是促進服務業發展。此次修訂，服務業增加了9項鼓勵類條目，包括機動車充電站、創業投資企業、知識產權服務、海上石油污染清理技術服務、職業技能培訓等，服務業條目在鼓勵類中的比重進一步增加；將外商投資醫療機構、金融租賃公司等從限制類調整為允許類。
五是促進區域協調發展。此次修訂中刪除的部分鼓勵類條目，將根據促進中西部地區承接產業轉移、發展中西部地區特色優勢產業等原則，在修訂《中西部地區外商投資優勢產業目錄》時予以考慮。（徐科 包興安）
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